Como inmigrante en Estados Unidos, debe conocer bien su política fiscal.
Las normas relativas al impuesto sobre la renta de las personas físicas son aplicadas por la Agencia Tributaria; son bastante estrictas, y si, por error, no se declara correctamente, puede haber una fuerte multa.
¿Todo el mundo tiene que presentar la declaración?
En la mayoría de los casos, la respuesta es sí.
Hay exenciones como:
- Solteros, menor de 65 años y con ingresos inferiores a 12.400 dólares (14.040 dólares por encima de los 65 años).
- Casados, con declaración conjunta, con ingresos familiares inferiores a 24.800 dólares.
Sin embargo, los ingresos de ese baremo es tan bajo que casi todo el mundo cumple los requisitos para presentar la declaración.
El segmento de ingresos más bajo en Estados Unidos desolteros menores de 65 años (no la renta media) ronda los 23.000 dólares, que es casi el doble del umbral para presentar la declaración.
¿Cuál es la fecha límite para presentar las declaraciones?
El año fiscal estadounidense es el mismo que el año natural: del 1 de enero al 31 de diciembre. Las declaraciones pueden presentarse hasta el 15 de abril del año siguiente.
Para los ingresos entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2021, la declaración de la renta debe presentarse antes del 15 de abril de 2022.
Cualquier persona que gane menos de 72.000 dólares puede utilizar el programa del IRS Free File (presentación gratuita de la declaración de la renta) para someter las declaraciones.
Escalones de impuestos sobre la renta en Estados Unidos
Estados Unidos tiene varios escalones de tipos impositivos sobre la renta. Curiosamente, el IRS permite que las parejas casadas declaren conjuntamente, y también como cabeza de familia (para los ingresos agrupados).
Los tipos impositivos varían desde el 10% hasta 9.950 dólares, hasta el 37% para los ingresos superiores a 523.601 dólares.
Formularios fiscales importantes
1. Formulario 1040
Este formulario lo utilizan los contribuyentes individuales, los matrimonios y los cabezas de familia.
Hay varios documentos adjuntos al formulario 1040 que se conocen como Anexos. El formulario tiene dos páginas, pero es necesario adjuntar más anexos, como el A para las deducciones permitidas, el B para los ingresos por intereses, el C para los trabajadores por cuenta propia, el D para las ganancias de capital, etc.
2. W-2
Este formulario lo entrega el empresario al trabajador y detalla sus ingresos durante el año pasado. También muestra qué parte de la paga fue retenida (en concepto de cuota tributaria), las deducciones por concepto de pensión y otros elementos similares.
3. W-4
Es un formulario de impuestos que el empleado entrega al empresario para mostrar su situación fiscal (las deducciones que puede recibir).
4. W-2G
Para informar sobre las ganancias de los juegos de azar y la lotería.
5. 1098-E
Los que han pagado intereses por préstamos estudiantiles pueden tener derecho a deducciones. El 1098-E proporciona los datos, y el banco envía una copia tanto a los estudiantes como a la agencia tributaria (IRS).
Hay muchos tipos de formularios y anexos, y estos son los más importantes.
Quién tiene que presentar la declaración de la renta (residencia)
Una cuestión importante surge de otro aspecto: ¿quién reúne los requisitos para presentar la declaración de la renta?
Digamos que Pedro viaja a Estados Unidos durante cinco meses. Mientras está allí, gana 30.000 dólares elaborando programas de software desde su apartamento alquilado en Miami. ¿Está obligado a pagar impuestos?
El primer punto es que Estados Unidos tiene varios convenios de doble tributación con países de todo el mundo.
En segundo lugar, está el tema de la residencia.
Para ser residente, una persona debe:
1. haber estado en los Estados Unidos durante al menos 31 días del año fiscal.
2. haber estado presente al menos 183 días en los EE.UU. durante el año fiscal y los dos años anteriores.
Tenga en cuenta que existen normas ligeramente distintas para los mexicanos y canadienses que viajan regularmente a EE.UU. por trabajo y negocios.
Naturalmente, la regla de los 183 días no se aplica a los ciudadanos de EE.UU. ni a los titulares de la tarjeta verde, ya que tienen que presentar declaraciones independientemente de su lugar de residencia, y proporcionar detalles de los ingresos procedentes de otros países.
Los extranjeros legales (residentes, como los estudiantes con visa, y no residentes, como Pedro), tienen que presentar declaraciones de impuestos sobre los ingresos obtenidas únicamente en Estados Unidos.
La medida en que el convenio de doble tributación permite la compensación fiscal depende de cada caso.
En el caso de los ingresos por juego de los turistas, se retiene el 30% durante el pago.
Tipos de impuestos
1. Impuesto sobre la renta
Estados Unidos tiene un sistema fiscal progresivo, lo que significa que los tipos impositivos aumentan a medida que aumentan los ingresos.
Los ingresos incluyen, pero no se limitan a:
- Salario
- Alquiler
- Comisión
- Regalías
- Pensión
- Pensión alimenticia
- Intereses
- Dividendo
- Honorarios
Algunas rentas están exentas de impuestos, como las de los bonos municipales.
De las rentas, el sujeto pasivo puede deducir los gastos normales de la empresa realizados para obtener ingresos.
Por ejemplo, un arrendador puede deducir los gastos de suministro de electricidad, agua y otros servicios.
Cualquier gasto de reparación importante puede amortizarse y deducirse del alquiler. Lo mismo ocurre con todos los negocios que no están registrados como empresa.
A parte de esto, se permiten las deducciones personales de los ingresos.
Estas incluyen:
- Contribución a los planes de pensiones
- Primas de seguro médico
- Algunas cuentas individuales de jubilación (IRA)
En lugar de las deducciones detalladas, un contribuyente puede optar por una Deducción Estándar que asciende a 12.550 dólares para los contribuyentes solteros, y 25.100 dólares para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta.
La cantidad aumenta en unos 1.700 dólares para los mayores de 65 años.
La Deducción Estándar reduce la molestia de hacer un seguimiento de varias contribuciones a lo largo del año.
2. Impuestos sobre ganancias de capital
Este tipo de impuesto se aplica a las inversiones, como las acciones, las propiedades y el arte.
El impuesto sobre las plusvalías (CGT) se devenga cuando se vende la inversión.
Si hoy compra 1.000 acciones de Apple por valor de 145.000 dólares y su valor aumenta de 3.400 dólares a final de mes, no tiene que pagar impuestos. Cuando venda, el beneficio que ha obtenido con la venta está sujeto a impuestos.
El CGT es a corto o a largo plazo.
- El corto plazo se define como menos de un año. Las ganancias de capital a corto plazo tributan como ingresos ordinarios.
- Las de largo plazo tributan al 0%, 15% y 20%.
Un contribuyente soltero pagará el 0% por la ganancia de capital a largo plazo de 40.400 dólares, el 15% entre 40.401 y 445.850 dólares y el 20% por encima de esa cifra.
Una pareja casada que declara conjuntamente pagará el 0% una ganancia de capital a largo plazo de 80.800 dólares, el 15% entre 80.801 y 501.600 dólares y el 20% por encima de eso.
La actual administración ha propuesto aumentar los impuestos sobre las ganancias de capital a largo plazo a quienes ganan más de un millón de dólares, llevando el tipo a casi el 40%.
3. Impuestos estatales
Además del gobierno federal, un estado puede imponer un impuesto sobre la renta.
- Algunos estados prefieren no cobrar ningún impuesto: Alaska, Florida, Nevada, Tennessee, Dakota del Sur, Texas, Washington y Wyoming.
- Muchos estados tienen un tipo impositivo fijo: Colorado (4,55%), Massachusetts (5%), Carolina del Norte (5,25%), etc.
- Otros estados, como Alabama, Arkansas, Idaho, Georgia y Hawai, tienen tipos impositivos progresivos.
Un individuo que vive en Newark paga impuestos de forma diferente a uno que está en Fort Worth, ya que Nueva Jersey tiene un impuesto estatal de casi el 11% con ingresos de un millón, mientras que Texas no tiene ninguno.
FBAR y FATCA
Los expatriados deben presentar un Informe sobre cuentas bancarias y financieras en el extranjero llamado FBAR, que, aunque ha sido rebautizado como FinCen 114, sigue siendo llamado por su antiguo nombre.
El FBAR tiene que tener detalles de todas las cuentas bancarias en el extranjero de los ciudadanos estadounidenses. Supongamos que Joe se traslada a Dubai para trabajar en Aramco. Abre una cuenta en el banco HSBC de Dubai y transfiere fondos de esta sucursal para comprar acciones en la Bolsa de Londres. Todos los detalles de las distintas cuentas bancarias en el extranjero y de las cuentas de compraventa de acciones tienen que ser declarados a través del FBAR.
FATCA es el acrónimo de Foreign Account Tax Compliance Act (Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras). En pocas palabras, su objetivo es que los bancos y los fondos de cobertura extranjeros notifiquen al gobierno de EE.UU. las participaciones de los ciudadanos estadounidenses.
Básicamente, los estadounidenses que tienen cuentas bancarias e inversiones en el extranjero tienen que declararlas a través del FBAR, mientras que las instituciones extranjeras que tienen clientes estadounidenses tienen que presentar un informe FATCA.
Resumen
- El sistema fiscal estadounidense es progresivo.
- Los formularios 1040 y W-2 son fundamentales.
- Los impuestos incluyen el impuesto sobre la renta y las ganancias de capital.
Conozca las leyes fiscales estatales, así como las leyes fiscales federales.
