作为刚刚移居到美国的您，有必要了解这里的税收政策。
有关个人所得税的规定由美国国税局（IRS）执行。他们非常严格，如果您错误地没有正确报税，可能会受到严厉的惩罚。
每个人都需要报税吗?
多数情况下是的。
这里有一些例外:
- 单身，不满65周岁，年收入低于12400美元（65岁以上为14040美元）。
- 已婚，夫妇联合报税，家庭收入低于24800美元。
然而，这个收入报税门槛是很低的，因此大部分人都需要报税。
美国最低的收入者的单人工资大约在23000美元左右，这几乎是报税门槛的2倍。
什么时候是报税的截至日期?
美国的税务年度与日历年一致，从1月1日至12月1日。报税的最终截至日期为下一年的4月15日。
例如2021年1月1日至12月31日的收入必须在2022年4月15日前申报。
任何收入少于$72,000的人可以使用IRS的免费系统进行申报。
美国的所得税等级
美国的所得税有几个等级。有趣的是，美国允许夫妻共同报税，或者以户主的形式单独报税。
税率等级从$9,950以下的10%，至$523,601的37%不等。
税务表格
1. 1040
该表格可用于个人报税、结婚夫妇或户主报税。
1040表格有几个附件，称为附表（Schedule）。1040表本身有两页长，但需要附上额外的附表，例如允许扣除额 Schedule A，利息收入 Schedule B，自营职业 Schedule C，资本收益Schedule D，等等。
2. W-2
此表格由雇主提供给雇员，并详细说明他们过去一年的收入。它还披露了有多少工资被预扣税、养老金扣除和其它类似项目。
3. W-4
雇员向雇主提供的税表，以显示其税务状况（税务免除额）。
4. W-2G
5. 1098-E
支付学生贷款利息的人可能有资格获得税务减免。银行将1098表副本发送给学生和IRS，1098-E中提供了详细信息。
有多达几十种报税表格和附件，以上仅为最常见的几种。
谁需要申报所得税
另一个关键问题是谁有资格报税?
假设一个人打算前往美国住5个月，他在迈阿密租房并在此期间编写软件程序获得3万美元收入，他是否需要支付所得税？
首先，美国与多个国家有双边的税收协议。
另外，关键是看他是否属于居民。
作为税务居民，其必须满足:
1. 在一个税务年度内必须在美国住满至少31天。
2. 纳税年度和之前两年在美国至少居住 183 天。
请注意，对于经常前往美国工作和经商的墨西哥人和加拿大人，规则略有不同。
当然，183天规则不适用于美国公民和绿卡持有者。无论他们住在哪里，他们都必须提交申报表，并提供来自其他国家的收入详细信息。
合法居留的外国人（持签证的学生等居民或非居民）必须单独就在美国的收入提交纳税申报表。
双边征税协议在多大程度上允许税收抵免取决于具体情况。
以游客的赌博收入为例，通常会预扣30%的所得税。
税务类型
1. 收入所得税
美国实行累进税制。这意味着税率会随着收入的增加而上升。
收入是指包括以下且不限于此:
- 工资
- 租金收入
- 佣金
- 办税
- 养老金
- 赡养费
- 利息
- 分红
- 其它费用
一些收入免税，例如市政债券收入。
纳税人可以从收入中扣除正常营业费用。
例如，房东可以扣除提供电、水和其他便利设施的费用。
任何重大维修费用都可以折旧并从租金中扣除。所有未注册为公司的企业也是如此。
除此以外，还有个人的税务减免。
这些包括：
- 符合资格的养老金缴费
- 医疗保险费
- 一些IRAs (个人退休账户)投资
申报者可以选择标准扣除额，而不是逐项扣除，单身纳税人为12,550美元，已婚夫妇共同申报为25,100美元。
对于65岁以上的老人，该金额增加了约1,700美元。
标准扣除额省去了每年追踪不同支出的麻烦。
2. 资本利得税
此类税收适用于投资，例如股票、房地产和艺术品。
需要在出售投资时缴纳资本利得税 (CGT)。
如果现在您购买1,000股价值161,000美元的苹果股票，假如股票价值上涨了3,400美元，此时您无需纳税。只有当您出售股票时，您需要为所得利润纳税。
资本利得税有短期和长期之分。
- 短期一般是指一年以内。短期资本利得税按照普通收入纳税。
- 长期资本利得税的税率为0%, 15%和20%。
单身纳税人将为40,400美元以下的长期利得税支付0%，40,401美元至445,850美元之间的税率为15%，高于此范围为20%。
已婚夫妇联合报税80,800美元及以下的长期资本利得税的税率为0%，80,801美元至501,600美元之间为15%，高于此 范围的为20%。
美国政府已提议对收入超过100万美元的人征收更高的资本利得税，将税率提高到近40%。
3. 州税
除了联邦政府的所得税收，州政府也可能征税。
- 一些州不征收州税，包括：阿拉斯加、佛罗里达、内华达、田纳西、南达科他、德克萨斯、华盛顿以及怀俄明州。
- 许多州的所得税税率是不变的——科罗拉多州（4.55%）、马萨诸塞州（5%）、北卡罗来纳州（5.25%）等。
- 其它一些州采用累进税率，例如阿拉巴马州、阿肯色州、爱达荷州、乔治亚州和夏威夷。
居住在纽瓦克的个人与居住在沃思堡的个人缴纳的税款不同，因为新泽西州的州税接近11%，而德克萨斯州则没有州税。
FBAR以及FATCA
有海外账户的人必须必须提交 FBAR 或外国银行和金融账户报告。它已重命名为FinCen 114，但旧名称仍被保留。
FBAR要求必须披露所有外国银行账户的详细信息。假设某人前往迪拜工作。他在迪拜的汇丰银行开设了一个账户，并从该分行转移资金购买伦敦证券交易所的股票。各种海外银行账户和股票交易账户的所有详细信息都必须通过FBAR报告。
FATCA是外国账户税收合规法案的首字母缩写。简而言之，其目的是让外国银行和对冲基金将美国居民的持股情况通知美国政府。
本质上，在国外拥有银行账户和投资的美国人必须通过 FBAR进行披露，而拥有美国客户的外国机构则必须提交FATCA报告。
回顾
- 美国的税收制度一般是累进的。
- 1040表格W-2是最重要的表格。
- 税务包括个人所得税和资本利得税。
请留意州政府以及联邦政府的税务法律。
