在美国, 联邦所得税由美国财务部的一个分支, 国税局(IRS)收缴。不论您在美国哪里生活, 您都必须要支付联邦所得税。
当然, 大多数的州还有额外的州所得税。然而, 像德克萨斯州, 佛罗里达州, 内华达州, 华盛顿州, 怀俄明州, 南达科他州和阿拉斯加州是没有州所得税的。田纳西州和新罕布什尔州只对利息和股利征收州所得税。当然, 每个州都会以这样或那样的形式征收税款。通常, 不征收所得税的州会征收更高的财产税或销售税。
某些地方可能会收取城市所得税或市政所得税。
尽管税收可以应用在个人(拿薪资的或自我雇佣的), 公司(小型, 中型, 或大型商业), 信托机构, 继承者遗产, 和某些破产财产, 本文主要介绍所得税, 因为这是大多数刚到美国的人最关心的话题。
一个税收年度从1月1号开始到12月31号结束, 您被要求在4月15号之前提交联邦所得税申报表。因州不同可能申报的截止日期也会不一样。比如弗吉尼亚州是5月1号。如果您的州没有州所得税, 您不需要提交州所得税申报表。
如果您有有效的原因, 您可以通过发送4868表到国税局申请延期。如果您被允许延期, 您可以在10月15号之前报税。申请报税延期并不会延期您的纳税责任。当然, 您需要对到期的税支付利息。因此, 除非您是必须要这么做, 否则不要申请延期。
预扣税
如果您为别人工作, 您的雇主需要从您的工资里扣除联邦所得税和州所得税(如果有)。您的雇主还需要扣除您的社会保障金和医保, 这些统称F.I.C.A. 一般是您总收入的7.65%。(社会保障税的上限在2019年大约$132,900, 且逐年增加。)您的雇主也需要缴纳与从您薪水里扣除的相同金额的F.I.C.A. 您的雇主必须定期向有关政府部门存放所有的税收减免。在1月31号之前,您的雇主需要给您发W-2表(工资和税务报表)针对您去年所有的已付工资。W-2表描述了您的工资和税收扣除。
您的工资里可能会有其他无关税收的扣减, 比如雇员部分的健康保险保险金, 401(k) 延期(退休金)等。您剩下的钱就是所谓的”拿回家的工资”了。
如果您为自己工作(自我雇佣, 承包商等), 您需要每个季度给联邦或州政府支付您的预估税。如果您不付, 除了您欠的所得税您还需要支付大量的罚款和利息。预估联邦税用1040-ES表提交。
W-4 表
当您加入一家公司, 您的雇主会让您填W-4。表格可以提供给雇主一些信息, 告诉他们一个雇员可以减免多少税。对于每项减免申请, 雇员可以从一定数额的收入中减免所得税。尽管W-4表经常令人困惑, 您可以为自己申请一次减免, 为您的不工作配偶申请一次, 为您的每个未成年孩子申请一次。 如果您的配偶在其他地方工作, 让他/她通过他们的工作申请减免, 不要通过您的工作申请减免。
W-4表中申请的减免金额只是基于对您可能欠多少税的估算。 您需要根据您实际的纳税责任来缴税。如果您申请了非常多税务减免, 那么就会有很少的税要扣除, 且您需要最后支付余额。如果差别很大, IRS可能会问您收取罚款和利息。 如果您申请了很少的减免, 就会有很多预扣税, 且您最后可以得到退款。尽管您可能会对退款感到高兴, 但您实际上只是给政府提供免税贷款, 直到他们把钱还给您。 因此, 申报正确的减免是非常重要的。
每位申请减免的人都必须要有社安号 (SSN)。如果随行家属没有资格获得SSN, 他/她必须要有ITIN, 用于税收目的的数字。如果您的亲属以旅游签证访美, 他们不符合ITIN也不能被看作随行家属, 即使他们在美国停留6个月或更长。
1099
如果您是自我雇佣或是以承包商工作(即使您在正常的全职工作外还有副业), 付款方会给您发109-MISC显示他们付给您的金额。您需要在您的纳税申报表中包含此收入。
还有其他种类的1099表:
1099-INT: 用于银行支付的利息。
1099-DIV: 用于金融机构支付的股息和分配。
1099-R: 用于养老金, 年金, 退休或利润分享计划, 个人退休账户, 保险合同等。如果您收到租金收入或特许权使用费, 他们也应该通过1099表上报。
您必须为所有其他收入缴纳所得税。如您支付抵押贷款或房产税利息, 您将收到含有相关信息的1098表。
报税
邮局, 银行, 图书馆等可以提供免费的基础税表。您也可以从IRS官网下载。 表格还附有详细的说明和工作表。您可以自己报税也可以寻求专业人士的帮助。您也可以通过向Turbo Tax这样的软件报税或是在IRS官网eFile您的税。然而, 在您eFile您的税前, 您需要PIN号码, 该号码可以通过提供您的生日, 社安号和您去年的退税情况, 从IRS的网站获得。如果您在线报税, 为了留做记录,请把您的纳税申报表实体打印出来, 并至少保留7年。
纳税申报表上基本上列出了您的收入和任何允许的税收扣除和税收抵免, 并在最后显示您的纳税责任。
如果您的纳税申报很简单, 您可以自己完成它。如果1040-EZ表使用语音, 您可能需要填写它。有很多税务准备服务比如H&R Block 或 Jackson Hewitt, 他们只收取少量的费用。然而, 如果它很复杂, 您应该寻求专家的帮助, 最好是注册会计师。您也可以从美国东部时间早上7点到晚上10点拨打国税局的客服。如果您有公司, 绝对建议注册会计师报税。
在填写纳税申报表前, 多检查几遍保证一切都是准确的。所有发送的东西都保留好备份。通过可以追踪的方式比如有回执的认证邮件发送纳税申报表。请注意, 即使您是通过报税软件, 税务人员或注册会计师的的帮助下提交纳税申请表, 您仍需对您提交的纳税申请表上的信息负全部责任。因此, 尽可能多的了解税收是非常重要的。
如果您欠联邦所得税, 您需要提供您的信用卡信息, 在线支付或者填写支票给”美国财务部”。如果您有权获得退款, 您可以要么提供您的银行信息,这样IRS可以直接把钱存放到您的银行账户, 要么您可以让他们给您寄支票。 存储到银行账户通常需要花大约两星期的时间, 收实体支票可能需要一个月或更久。
如果可以申请, 您还必须提交州所得和其他当地纳税申报表。
您会收到积分W-2表和1099表的附件。 您需在每张纳税申报表上附上相应的这些表格。
非居民
从移民角度来说, 只要您没有绿卡, 您就不是美国的永久居住居民, 您会被认定为非移民。 然而, 从税收角度来说, 只要一年内您在美国的时间超过183天或更多, 您会被认为是美国的居民, 且您必须填写居民纳税申报表1040(或1040-EZ, 如果适用)。非居民需要填1040-NR表。 如果您填的是1040-NR表, 您不能为您的收入所得申报标准的减免。您可能需要按照统一税率而不是累计税率纳税; 因此, 相比于居民报税，您可能会纳更多的税。如果您免税, 请提供8843表。
税收协定
美国公民和美国永久居民必须在美国纳税申报表中报告其全球收入。 但是, 由于美国和许多国家(包括中国)签订了税收协定, 因此您无需缴纳双重税。您可以将外国税收抵免计算在您在其他国家/地区支付的税款。 因此, 如果您在年终来到美国, 您可能需要填写两个或更多国家的纳税申报表, 包括美国。
个人与联合申报所得税
如果您是单身, 您需要提交个人纳税申报表。
如果您结婚了(不是合法分局, 离婚等), 您可以夫妻联合申报或单独申报。只要配偶不是非居民外国人则可以联合申报。如果您提交的是联合申报, 夫妻都必须在纳税申报表上签字。即使夫妻有一方是非居民外国人, 仍然有可能填写联合申报, 只要夫妻双方都同意在他们世界范围内的所得纳税, 并且可以提供和他们纳税责任和国外抵税金相关的材料给IRS。
很多刚到美国的人非常吃惊很多美国情侣避免结婚(尽管他们在一起生活就像结婚一样), 只是因为税务问题。 因为递进的税收结构, 低收入人群的税率较低。随着收入的增加, 您将进入更高的税率等级。 如果两个人结婚, 他们会发现自己处于更高税率等级, 因为他们的收入被合并了, 而且在联合申报时被看作一个人的收入。这就是人们说的”结婚罚款”。
然而, 联合申报纳税表也有很多好处:
* 他们可以通过儿童保育费用, 低收入家庭福利等方式获得税收抵免。
* 他们可以通过储蓄债券获得的利息, 用于以后大学的花费。 如果您没有孩子, 这可能没什么用。
* 小部分的社保福利可能会被认定是应税收入。在您退休前, 可能没什么用。
* 您可以通过被征税来庇护更多的收入。
扣除
国税局允许采取标准减免或者列举扣除。如果您选择的是标准扣除, 您会在您的应税收入中扣除每人固定金额(具体的数值取决于您每年的报税身份和改变)。
如果您有未成年孩子且他们是美国居民, 除了每人的减免外, 您还可以得到孩子抵免。
如果您有很多减免项目, 您可能想要使用列举扣除。您可以扣除您的本地和州所得税, 学生贷款利息, 去年的医疗费用,只要他们少于您年收入的10%, 商业花费(用于自我雇佣), 和慈善捐款。健康保险的保险金通常不能扣除。
无论您采用的是哪种形式的扣除, 您不能收到超过您纳税责任的税务减免。如果您的扣除金额超过您的纳税责任, 您只是不需要交税。大多数情况不要期待着从IRS拿回钱。 然而, 在某些情况下, 您有权根据额外儿童税收抵免额获得退款。
